Таможенные платежи и код ТН ВЭД: как посчитать заранее и не ошибиться

Зачем нужен код ТН ВЭД

ТН ВЭД — товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности. Это классификатор, где каждому виду товара соответствует код. По нему таможня понимает, что именно вы ввозите и какие правила к этому применяются.

HS-код — международный 6-значный код классификации товара. На его основе подбирается российский 10-значный код ТН ВЭД: первые шесть знаков совпадают почти во всех странах, остальные уточняют товар внутри ЕАЭС.

От кода зависит почти всё:

• размер пошлины: разные коды дают разный процент, разница бывает в разы;
• ставка НДС;
• нужны ли сертификаты;
• нужна ли маркировка «Честный знак»;
• не входит ли товар в список ограниченных к ввозу.

Как подбирают код и кто за него отвечает — в статье «Как узнать код ТН ВЭД».

Из чего складываются таможенные платежи

При официальном (белом) ввозе платежей три:

Платёж	Как определяется
Таможенный сбор за подачу декларации	Фиксированная сумма, растёт со стоимостью партии
Таможенная пошлина	Процент от таможенной стоимости, зависит от кода ТН ВЭД. Бывает и фиксированная сумма за килограмм или штуку
Ввозной НДС	0, 10 или 20% в зависимости от категории: 0% для отдельных категорий, 10% в основном для медицины и детских товаров, 20% для остальных

Для подакцизных товаров добавляется акциз. Если нужны хранение на складе временного хранения, услуги декларанта или сертификация, они считаются отдельно.

Зная код ТН ВЭД заранее, все три цифры можно посчитать до отгрузки, а не гадать по факту. Точные ставки зависят от товара и кода ТН ВЭД, уточняйте до оплаты.

Таможенная стоимость и почему её нельзя занижать

Платежи считаются не от цены в вашей переписке, а от таможенной стоимости. Это цена товара по контракту плюс расходы на доставку до границы ЕАЭС и страховка. Основа — инвойс поставщика, поэтому в нём должны быть описание товара, количество, цена за единицу и сумма.

Занижать стоимость ради экономии рискованно: при проверке таможня может доначислить платежи и задержать груз. Если цена в инвойсе вызывает сомнения, могут запросить дополнительные документы или скорректировать стоимость. Разница в платежах может оказаться меньше, чем потери от задержки партии.

Единой цены за растаможку нет: платежи считаются от стоимости партии и кода ТН ВЭД. Ставки пошлин берутся из Единого таможенного тарифа ЕАЭС, а проверять их нужно на дату поставки.

Какие документы нужны, разобрано в статье «Инвойс и упаковочный лист».

Что входит в таможенное оформление

Это не просто «постоять на границе». Таможенное оформление включает:

1. подготовку декларации;
2. расчёт пошлин и НДС;
3. проверку документов на соответствие грузу;
4. проверку кода ТН ВЭД для каждой товарной позиции.

Ошибка на любом из этапов, и груз встаёт на складе временного хранения. Груз приходит на таможенный пост, декларант подаёт декларацию и платит пошлину, НДС и сбор, таможня проверяет документы, при необходимости проводит досмотр и выпускает товар. Вы получаете декларацию (ГТД) и можете продавать товар официально.

7 причин, по которым таможня вскрывает контейнер

По нашим материалам, чаще всего досмотр связан с такими поводами:

1. Случайная выборка.
2. Заявленная стоимость ниже справочной статистической для категории.
3. Сомнения в коде ТН ВЭД.
4. Слишком большое (или маленькое) расхождение веса брутто и нетто.
5. Неполный пакет отгрузочных документов.
6. Товар из категории повышенного риска.
7. Опасный груз: для аккумуляторов, жидкостей и порошков досмотр почти неизбежен.

Если подготовиться к этим пунктам заранее, шанс задержки партии заметно ниже. Для батарей, жидкостей и порошков товарную экспертизу лучше запрашивать заранее.

Карго и белая схема: где здесь платежи

Слово «растаможка» означает разное в зависимости от схемы ввоза.

• Карго. Таможенное оформление входит в ставку за килограмм, пошлина и НДС отдельной строкой не показываются. На руках остаётся накладная перевозчика и опись груза.
• Белая доставка. Пошлина и НДС считаются по коду ТН ВЭД и показываются отдельной строкой. На руках остаются ГТД, сертификаты и УПД.

Белая схема дороже и дольше карго на входе, но даёт документы на товар. Если документы вам не нужны, переплачивать за них смысла нет. Сравнивать стоит итог по вашей задаче, а не две ставки за килограмм.

Условный пример расчёта

Условный пример. Ставки взяты для арифметики и не являются реальными ставками для вашего товара. Формулы:

• пошлина = таможенная стоимость × ставка пошлины;
• НДС = (таможенная стоимость + пошлина + акциз) × ставка НДС;
• сбор за оформление добавляется отдельно.

Допустим, таможенная стоимость партии 1 000 000 ₽, ставка пошлины условно 10%, НДС 20%, подакцизного товара нет.

1. Пошлина: 1 000 000 × 10% = 100 000 ₽.
2. База для НДС: 1 000 000 + 100 000 = 1 100 000 ₽.
3. НДС: 1 100 000 × 20% = 220 000 ₽.
4. Пошлина и НДС вместе: 320 000 ₽, плюс таможенный сбор.

Если в этом примере код окажется другим, ставка пошлины изменится, а вместе с ней и НДС. Поэтому расчёт начинают с кода, а не с калькулятора. Доставку и выкуп считают отдельно: у нас платежи показываются отдельной строкой до оплаты.

Как посчитать заранее и не ошибиться

• Определите код ТН ВЭД до отправки, а не на границе. Один и тот же товар у разных декларантов иногда получает разный код, и разница может быть в разы, поэтому классификацию лучше доверить специалисту.
• Опишите товар точно: из чего сделан, как устроен, для чего предназначен. Чем точнее описание, тем меньше вероятность спора с таможней.
• Просите показать расходы отдельными строками: перевозка, пошлины, оформление, документы. Сумма «за всё» ничего не объясняет.
• Уточните, какие документы получите вместе с грузом. При карго это накладная перевозчика, она не заменяет полный комплект для работы с маркетплейсами.
• Проверьте, нужны ли сертификат и маркировка. Подробнее — в статье о «Честном знаке».

Неверный код — одна из самых частых причин доначислений и задержек. Если код занижает платежи, инспектор может скорректировать его сам, доначислить разницу и назначить штраф.

Частые ошибки

• Считать только цену доставки и забыть про документы и налоги.
• Угадывать код ТН ВЭД самостоятельно.
• Занижать цену в инвойсе.
• Присылать неполный пакет документов: инвойс, упаковочный лист, контракт, транспортные документы, а для части категорий сертификаты.
• Не сверить вес брутто и нетто в документах.
• Переносить расчёт с одного товара на весь ассортимент: у каждой позиции свой код.

Что нужно прислать для расчёта

Чтобы определить код и посчитать платежи, нам нужны:

• товар: ссылка, материал, назначение, как устроен;
• цена у поставщика;
• вес партии и объём;
• количество единиц;
• куда везти: Москва, склад маркетплейса или другой адрес.

Мы подберём код, посчитаем пошлину и НДС и покажем их отдельной строкой до оплаты. Мы не обещаем «ввоз без пошлин». О том, как устроена белая схема, — на странице «Белая доставка». Цену и срок для вашей партии называем после анкеты.